Eski bir İngiliz atasözü şöyle der; “Hayatta kesin olan iki şey vardır, biri ölüm diğeri de vergiler”. İngiltere’de bu iki olgunun birleştigi yere ‘Miras Vergisi’ deniyor.
Bu hayattan göçüp giderken (gecinden versin) devlet, geride kalan malvarlığından vergisini son kuruşana kadar almak isteyecektir.
Pek çok insan daha iyi yaşamak ve yaşlılık yıllarında maddi olarak rahata kavuşmak için mal varlığını artırmak ister. Bu dünyadan göçerken de edindiği mal varlığını genellikle çocuklarına bırakmak arzusundadır. Birleşik Krallık yasaları da vatandaşların hayatlarını ve mali planlamalarını bu şekilde yaşamaları için teşvik eder. Büyük çaba ve fedakarlıklarla kazanılan mal varlığı bir sonraki nesillere geçmeden önce, devlet yüzde 40 vergi kesintisi uygular.
Konuya bu açıdan bakıldığında bir çok insan dehşete düşebilir ve planlama yöntemlerini konularını araştırmaya başlayabilir. Miras vergisini, genellikle mevzuattan habersiz olanlar, hazırlıksız yakalananlar veya sevdikleri ödemek zorunda kaldığı için pek çok muhasebeci miras vergilerini ‘Gönüllü vergi olarak’ adlandırır. Bu konuda bilgilenip, araştırıp önlem alanların miras vergi rakamları düşürülebilir. Vergiyi ödeyecek kişinin hayat sigortası satın alması veya en kötü ihtimalle bu vergiyi ertelemeleri mümkündür.İngilitere Hükümeti’nin miras vergisi planlamasını engellemek için bir çok girişimi var.
Hayattayken çocuklarınıza hediye edeceginiz malvarlığına uygulanan Miras vergisi, Miras planlamada çok etkili olan Trust’ların vergi avantajlarını kısıtlama çabaları hükümetin miras vergi planlamasını engelleme çabalarına iki örnektir.Hükümet ayrıca; geçen yıllarda, £325,000 sıfır vergi miktarını £500,000 seviyesine artırma sözü vermişti fakat bu sözü yerine getirmek yerine, Nisan 2017 tarihinden sonrası için çocuklarınıza ve torunlarınıza bırakacağınız sadece yaşadığınız ev için £325,000 rakamına ek olarak £100,000 muafiyet hakkı verdi.
Bu ek miktar 2021 yılına kadar £175,000 rakamına kadar artacak ve 2021 ve sonrasında tek kişi £500,000; evli çiftlerde £1 milyon sterlin değerine kadar yasadıkları evi bir sonraki nesile miras vergisi olmadan devretme imkanına kavuşacaklar. Bu olumlu bir adım olsa da ev fiyatlarının ciddi şekilde arttığı Londra’da yatırım veya ticari kullanım için bina alanlar için £325,000 rakamı, ‘sıfır miras vergi sınırı’, miras vergisi için yeterli bir koruma sağlamaktan uzaktır.Miras vergisinin sadece gayri menkul üzerinden ödenmediğini göz önünde bulundurmak gerek. Miras vergisi, tüm gayri menkulleriniz, bankadaki paranız, emeklilik veya hayat sigorta ödemeleriniz, mücevherleriniz, araba, ev eşyaları ve vefat öncesinde 7 sene içerisinde hediye olarak verdiğiniz mal varlığınızın tümü ‘Miras Vergisi’ için değerlendirmeye alınır.
Örnek vererek anlatacak olursak, £500,000 degerinde bir evi, £500,000 değerinde hayat sigortasını ve bankada £10,000 nakit parası olan evil bir kisinin eğer herhangi bir borcu yok ise miras vergi miktarı £116,000’dir. Bu kişi evli değilse veya mal varlığını eşine bırakmak istemiyorsa bu miras vergi miktarı £247,000 rakamına eşit çıkar. Ciddi bir miras vergisi planlaması yapmadan sadece hayat sigortasını ‘Trust’ ismi verilen sistem üzerinden ilk örnekteki £116,000 vergi borcunu sıfırlamak ve ikinci örnekteki £247,000 miras vergi borcunu £74,000 rakamına düşürmek mümkündür. Örnek vererek anlatacak olursak, £500,000 değerinde bir evi, £500,000 değerinde hayat sigortasını ve bankada £10,000 nakit parası olan evil bir kisinin eğer herhangi bir borcu yok ise miras vergi miktarı £116,000’dir. Bu kişi evli değilse veya mal varlığını eşine bırakmak istemiyorsa bu miras vergi miktarı £247,000 rakamına esit çıkar.
Ciddi bir miras vergisi planlaması yapmadan sadece hayat sigortasını ‘Trust’ ismi verilen sistem üzerinden ilk örnekteki £116,000 vergi borcunu sıfırlamak ve ikinci örnekteki £247,000 miras vergi borcunu £74,000 rakamına düşürmek mümkündür. Kişi evli ise ‘Vasiyet yapip’ tüm malvarlığını eşine bırakma yolu ile £74,000 miras vergisini eşinin ölümüne kadar geciktirebilir veya malvarlıgını hayatta iken çocuklarına hediye etme, malvarlığını ‘Trust’ üzerinden düzenleme yöntemleri ile ‘Miras Vergisi’ni azaltma yolunu seçebilir. Diğer bir seçenek de detaylı planlama yapmadan, yine Trust düzenlemesi ile Miras Vergisi miktarını kapsayacak hayat sigortası yapmalarıdır.
Örnekte anlatılmak istenen Vasiyetname, Miras Vergisi Planlama ve Hayat sigortaları, sağlığımızda edindiginiz malvarlığının bir sonraki nesile en az kesinti ile aktarmak için cok önemli ve birbirine baglantılı üç konudur. Sağlığınız yerinde iken geciktirmeden bu üç konuyu da göz önünde bulundurarak planlamanızı yapmanız, sizden sonra gelen nesillerin sizleri ‘hayırla yadetmeleri için’ çok önemli.
Yukardaki konularla ilgili daha fazla bilgi almak isteyenler 0794 631 8888 ve 074 439 3093 numaralı telefonları doğrudan arayabilirler.
MEHMET MİMOĞLU – Excellence Estate Planning şirket Directörü