Çok veraset vergisi ödemeyi mi planlıyorsunuz? (2)

Bu yazı 28 Mart 2022 tarihinde yayınlanmıştır

Hibe muafiyetleri Anında veraset vergisinden muaf tutulacak bazı hibeler verebilirsiniz

• Her vergi yılında, 3 bin sterline kadar hibe edebilirsiniz ve bu, varlıklarınızın bir parçası olarak sayılmaz. Ayrıca, kullanılmamış yıllık muafiyetlerinizi bir sonraki vergi yılına da aktarabilirsiniz ama sadece bir yıl için. Bu durum, her ayrı kişi için geçerlidir. Yani, çiftler kullanılmamış yıllık muafiyetlerini birleştirerek 6 bin sterlin aktarabilirler.

• Düğün ya da medeni nikah törenleri için verilen hediyelerde, kişi başı bin sterline kadar muafiyet elde edilebilir. Bu rakam, çocuk başına 5 bin sterline ve torun ya da torun çocuğu başına da 2 bin 500 sterline kadar çıkabilir.

• Hayır kurumlarına (UK’de kayıtlı olanlara) ve siyasi partilere yapılan bağışlar da çoğunlukla anında muaf tutulur. Bunun yanında, istediğiniz kadar kişiye her vergi yılında 250 sterlin hibe edebilirsiniz. Sizden başka bir muafiyeti içeren bir bağış almamış olmaları kaydıyla. Muafiyet miktarları nispeten az görünse de bu şekilde hibe vermek, zaman içinde büyük bir fark yaratabilir.

Uygulamalı örnek

– Yılda 3 bin sterlinlik hibe muafiyetinizi 10 yıl boyunca kullanmadığınızı ve vergi kurallarının da değişmediğini varsayalım. Toplamda 39 bin 620* sterlin yapar ve bu miktara ölümünüzden sonra yüzde 40 oranında vergi uygulanır (varlıklarınızın bir bölümünü oluşturuyorsa ve 325 bin sterlinlik limit aşılıyorsa). Yani, bu paranın yalnızca 23 bin 772 sterlini mirasçılarınıza gider (onlara vergisiz olarak hibe edebileceğiniz 30 bin sterlinin yerine).

Her yıl 3 bin sterlin hibe ettiğinizi ve mirasçınızın da bu 10 yıllık dönemde her yıl başında bu parayla yatırım yaptığını varsayalım. O zaman da paranın 9 bin 620* sterlin civarında arttığını görürsünüz. 15 bin 848 sterlini vergi olarak kaptırmaktan çok daha iyi bir sonuç.

Unutmayın ki, çiftlerin her biri, vergi yılı başına 3 bin sterlin hibe edebilir (toplamda 6 bin sterlin). Bu da mirasçılarınızın daha da çok fayda sağlayabileceği anlamına geliyor. Bu örnek, önceden planlama yapmanın büyük bir etki yaratabileceğini gösteriyor. Eğer işinizi son dakikaya bırakırsanız (ya da hiç yapmazsanız) pek bir etki yaratamazsınız.

Unutmayın ki, eğer hibe vermek istediğiniz kişiler 18 yaşın altındaysa (mesela torunlarınız) parayı “Junior ISA” ya da “Junior SIPP” gibi çocuklara yönelik tasarruf hesaplarına koyabilirsiniz. Böylelikle hibe edeceğiniz para, gelecekleri için bir yatırım olur. “Junior ISA” hesabına koyulduktan sonra, çocuk 18 yaşına girince bu paraya erişebilir.

“Junior SIPP” hesabında ise çocuk, 55 yaşında paraya erişebilir (2028’den itibaren 57 yaşında). *Yatırımın, masraflar sonrasında yıllık olarak yüzde 5 oranında büyüme sağladığı varsayılıyor. Unutmayın ki, tüm yatırımların değeri artabileceği gibi düşebilir de. Yani, yatırdığınızdan daha azını geri alabilirsiniz.

“PETs” ve gelirden hibe etmek

Genellikle görmezden gelinen bu durumda, gelir fazlasını hibe etmek de anında vergiden muaf tutulabilir. Bunun için bazı kurallar mevcut. Hibelerin, normal harcamalarınızın bir parçası olması, gelirinizden yapılması (sermayeden değil) ve hibe sonrasında normal yaşam standartlarınızı sürdürecek kadar paranız kalması gerekiyor. “Normal harcamalar” tanımlaması karmaşık olabilir. O yüzden, çok net kayıtlar tutmanız mantıklı olacaktır.

Kişilere verdiğiniz hibeler muafiyet için uygun bulunmazsa genellikle “Potentially Exempt Transfers” (potansiyel olarak muaf transferler) yani kısaca PETs olarak sınıflandırılır.

PET olarak ne kadar hibe edebileceğinize yönelik bir sınırlama yok. Buna rağmen, bu hibelerin veraset vergisinden muaf tutulabilmesi için hibe yapıldıktan sonra yedi yıl hayatta kalmış olmanız gerekiyor. Eğer bu yedi yıllık süreç içerisinde hayatınızı kaybederseniz, bu hibelere vergi uygulanabilir ve ödeyeceğiniz toplam vergi miktarı da artar…